【決算・開示コラム】[【NISA制度】職場つみたてNISA]

公認会計士・税理士の畑中数正です。

職場を通じて、NISAを利用した資産形成ができる「職場つみたて
NISA」という制度があります。

「職場つみたてNISA」は、職場という身近な場を通じて、NISA
を利用した資産形成ができるよう、事業主などが利用者（役職員
など）を支援する福利厚生制度です。
金融庁でも2019年10月から「職場つみたてNISA」を導入してい
るとのこと。

■職場つみたてNISAの仕組

• 事業主等
  NISA取扱業者（証券会社等）との間で契約を締結し、役職員
  等の制度利用についての労使間契約の整備などを行う。
• 役職員等
  NISA取扱業者が選定する金融商品から投資対象を選択し、給
  与天引きや口座引落としにより定時定額で投資をする。
• NISA取扱業者
  関係法令やガイドライン等に基づき、役職員等の申込みに応じ
  て商品の買付を行ったり、金融商品やライフプランに関する説
  明会、eラーニングなどを提供し、サポートする。

■「奨励金」は賃上げ促進税制の対象

事業主等は、職場つみたてNISAを利用する従業員に対し福利
厚生の一環として「奨励金」を給付することができます。
給付された「奨励金」は賃上げ促進税制の対象となり、一定
割合を法人税額（または所得税額）から控除できます。

職場つみたてNISAでは、事業主等とNISA取扱業者の契約に応じ
て、➀つみたて投資枠のみ利用、②成長投資枠のみ利用、③つみ
たて投資枠・成長投資枠の併用、が可能です。

▼詳細については下記ウェブサイトをご覧ください。

・金融庁
職場つみたてNISA
https://www.fsa.go.jp/policy/nisa2/workplace/

・日本証券業協会
「職場つみたてNISA」について
https://www.jsda.or.jp/shijyo/seido/tax/shokubatsumitate_n
isa.html

公認会計士・税理士

畑中数正